2017年中级会计职称《财务管理》第七章第二节现金的含义及特点

　　【摘要】2017年的中级会计职称已进入第一轮基础阶段，环球网校为了让考生更好学习中级会计职称频道特整理并发布“2017年中级会计职称《财务管理》第七章第二节现金的含义及特点”以下内容详细介绍了关于第七章营运资金管理的相关内容，希望考生牢固掌握第二节现金管理的相关知识点，供中级会计职称考生学习。更多资料敬请关注环球网校中级会计职称考试频道!

　　现金的含义及特点

　　现金有广义、狭义之分(环球网校提供现金)。

　　广义的现金是指在生产经营过程中以货币形态存在的资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。

　　狭义的现金仅指库存现金。本章介绍的是广义的现金。

　　特点变现能力最强、盈利能力最差。

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　　多项选择题

　　1、下列各项中，决定预防性现金需求数额的因素有(　　)。

　　A.企业临时融资的能力

　　B.企业预测现金收支的可靠性

　　C.金融市场上的投资机会

　　D.企业愿意承担短缺风险的程度

　　【答案】ABD

　　【解析】为应付意料不到的现金需要，企业需掌握的现金额取决于：(1)企业愿冒缺少现金风险的程度;(2)企业预测现金收支可靠的程度;(3)企业临时融资的能力。希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额，以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求。另外，企业会与银行维持良好关系，以备现金短缺之需。

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