2016年注册会计师《税法》章节测试题第十一章个人所得税法(二)

　　【摘要】现考生已进入2016年注册会计师提高阶段，环球网校为方便广大考生掌握每章试题特整理“2016年注册会计师《税法》章节测试题第十一章个人所得税法(二)”，希望考生在学习知识点的同时有针对性的练习，把知识点与练习题结合在一起学习，下面是环球网校注册会计师频道注册会计师《税法》章节测试题第十一章个人所得税法练习题，供考生练习。

　　多项选择题

　　1、下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有( )。

　　A.财产保险赔款

　　B.国家发行的金融债券利息

　　C.国际组织颁发的环境保护奖金

　　D.商场购物取得的中奖所得

　　【答案】ABC

　　2、下列按照特许权使用费所得计征个人所得税的有( )。

　　A.作家转让著作权的使用权所得

　　B.作家拍卖自己文字作品手稿复印件所得

　　C.作家拍卖写作用过的金笔所得

　　D.作家取得作品稿酬所得

　　【答案】AB

　　3、下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有( )。

　　A.劳动分红

　　B.离退休后再任职的收入

　　C.差旅费津贴

　　D.发放给职工的午餐费

　　【答案】ABD

　　4、以下应按照利息股息红利项目征收个人所得税的有( )。

　　A.个人购买上市公司股票得到的股利分红

　　B.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房

　　C.股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车

　　D.单位经批准向个人集资支付的集资利息

　　【答案】ACD

　　5、以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有( )。

　　A.个人转让债券取得的所得

　　B.个人转让住房取得的所得

　　C.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得

　　D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得

　　【答案】ABC

　　6、下列所得，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的有( )。

　　A.甲公司会计张三利用每周末到乙事务所做业余审计助理的兼职所得

　　B.李四退休后再任职取得的所得

　　C.任职于杂志社的记者王五在本单位杂志上发表作品取得的所得

　　D.某公司总经理赵六兼任本公司董事取得的董事费所得

　　【答案】BCD

　　7、张某承包了一家餐厅，餐厅每年支付张某承包收入10万元，张某不参与分享经营成果;李某承包了一家国有招待所，承包合同规定每月支付李某工资4000元，还规定每年要上交承包费50万元，其余经营成果归李某所有。则下列关于个人所得税的说法正确的有( )。

　　A.张某取得的承包费按照工资薪金项目征税

　　B.张某取得的承包费按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税

　　C.李某取得的工资按照工资薪金项目征税

　　D.李某取得的工资和承包费都按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税

　　【答案】AD

　　8、下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有( )。

　　A.外部董事的董事费收入

　　B.个人兼职收入

　　C.教师受聘给企业讲座取得的收入

　　D.在校学生参加勤工俭学活动取得的收入

　　【答案】ABCD

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　　9、下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有( )。

　　A.个人转让技术诀窍取得的收入

　　B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入

　　C.作家公开拍卖自己写作时用过的金笔的收入

　　D.电视剧编剧从电视剧制作中心获得的剧本使用费收入

　　【答案】ABD

　　10、企业所得税法规定的“转让财产收入”包括转让( )取得的收入。

　　A.无形资产

　　B.存货

　　C.股权

　　D.债权

　　【答案】ACD

　　11、以下关于企业所得税收入确认时间的表述正确的有( )。

　　A.股息、红利等权益性投资收益，按照投资方收到分配金额的日期确认收入的实现

　　B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现

　　D.接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现

　　【答案】BD

　　12、在中国境内无住所、但在华居住满5年的个人，从第六年起的以后年度中( )。

　　A.不论在境内居住是否满1年，应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税

　　B.凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税

　　C.凡在境内居住不满1年的，则仅就该年内来源于境内的所得申报纳税

　　D.重新计算5年居住期

　　【答案】BC

　　13、以下按照“利息、股息、红利”项目计算缴纳个人所得税的有( )。

　　A.个人对外借款取得的利息

　　B.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房

　　C.股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车

　　D.国家发行的金融债券利息

　　【答案】AC

　　14、下列情形中，应按照“其他所得”征收个人所得税的有( )。

　　A.个人累积消费达到一定额度按消费积分获得的反馈礼品

　　B.个人参加其他企业座谈会获赠的礼品

　　C.个人参加有奖销售取得的奖品

　　D.个人参加企业庆典获得的礼品

　　【答案】BD

　　15、下列项目不得享受个人所得税减免税优惠的有( )。

　　A.外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴

　　B.外籍个人取得搬迁费的现金补贴

　　C.个人取得的保险赔款

　　D.个人取得的企业债券利息收入

　　【答案】BD

　　16、下列有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有( )。

　　A.国债利息和保险赔款免征个人所得税

　　B.个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税

　　C.残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税

　　D.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴暂免个人所得税

　　【答案】ABCD

　　17、下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。

　　A.年所得12万元以上的

　　B.从中国境外取得所得的

　　C.取得应税所得没有扣缴义务人的

　　D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的

　　【答案】ABCD

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